你们可能知道, 有重大的个人税收改革, 转帐和企业纳税人. 整理这些新变化可能会让人感到困惑和负担. 以下是一些将影响我们的个人和企业客户的重大变化. 请花点时间审核，如果有任何问题请让我或税务团队知道.

个人

1. 个人豁免暂停，换句话说，个人豁免在2018年不再存在. 2017年金额4,050美元.
2. 标准扣除额增至$24,000、$12,000及$18,000. 2017年金额12,700元，单人6,350元，港币9,350元.
3. 替代性最低税免税额增至109,400元，单一免税额为70,300元.
4. 扣减额:
   • 税收:财产税和所得税(或销售税)的总和现在是有限的，不能超过10美元,每个纳税人/家庭000. 2017年的金额通常不受限制.
   • 慈善捐款:AGI上限提高到60%. 2017年金额50%.
   • 按揭利息:限于75万美元的房屋负债. 2017年的金额为100万美元加上HELOC的10万美元.
   • 医疗费用:超过7美元的费用可扣除.5%的AGI. 2017年金额10%.
   • 2%杂项分项扣除:取消. 以前，某些费用的总和被允许超过AGI的2%. 这些费用包括税务准备费用, 投资费用, 爱好费用, 保险箱, 最重要的是, 未报销的员工业务费用. 这对那些有与他们的职业相关的自付费用的员工有很大的影响-家庭办公室扣除, 手机, 里程, 等.
   • 其他
     • 赡养费不能由付款人扣除，也不应向收款人征税.
     • 搬家费用不再可以扣除.
     • 遗产税、商品及服务税和赠与税免税额增加到1000万美元/ 2000万美元. 之前5美元.5M & $11M.
     • Cryptocurrency(我.e. 比特币)仍然被视为财产——出售被视为资本利得，可征税性取决于持有期(短期或更长) 
5. 税率:税率总体下降.

收入水平 & 税率

业务

1. C公司
   • 税率:统一税率21%. 财政年终纳税人使用混合税率. 2017年房价最高35%
     • 请注意，对于大多数小企业纳税人, 选择S公司或合伙企业将继续是理想的实体选择(当然, 需要考虑的各种因素). 这主要是由于新的直通扣除-见下文.
   • 公司AMT被废除.
   • DRD(股息扣除):根据所有权的总体利率变化.
   • 净经营亏损:允许无限期结转，但以应纳税所得额的80%为限. 不再允许携带. 以前, 允许结转和结转NOL抵销应纳税所得额，没有任何限制.
2. 新的直通扣除额:新的199A条款允许非企业纳税人的合格营业收入扣除额. 最大的潜力是将应税收入扣除20%——缩小个人税率与新公司税率之间的差距. 服务行业的特别规定和门槛是根据W2工资制定的, 符合条件的财产和应纳税所得额的20%. 这涉及到许多细节，更多信息请参见规则.
3. 企业利息扣除:以调整后应纳税所得额的30%为限. 适用其他特殊规则. 以前，企业利息扣除没有限制.
4. 国内生产活动扣除额. 199): DPAD被废除. 以前, 在美国从事制造/生产活动的纳税人根据这些活动的应税收入获得9%的扣除.
5. ebet真人娱乐下载核算方法:新的例外适用于平均3年总收入为2500万美元或以下的企业. 以前，这些规则并不存在.
   • 现金的方法
   • 豁免维持存货
   • 免除UNICAP (S). 263A)
   • 对于预计在两年内完成的长期合同，免除完成百分比法.
6. 奖金折旧:在2017年9月27日之后购买并投入使用的合格财产扣除100%. 合格财产包括新财产和二手财产. 以前，扣除额只有50%，而且房产必须是全新的.
7. 改善物业:分类合格的租赁改善, 合格的餐厅, 而符合条件的零售改善物业则被淘汰. 一个类别将取代以前使用的多个类别-合格改进物业(QIP).
   • 使用寿命39年
   • 维修部可以进行技术修正，将寿命从39年改为15年.
   • 不符合奖金折旧的条件
8. 第179条:扣除额增加至100万美元，逐步取消限额为2美元.5M. 在此之前，179是51万美元加上2美元.030逐步停止.
   • S. 第179条现在适用于
     • QIP(有效期39年).
     • 非住宅物业的改善，如屋顶, 暖通空调, 消防, 报警系统和安全系统.
9. 娱乐:娱乐和娱乐费用不能免税. 以前是50%免赔额.
10. 餐食:所有餐食都有50%的免赔额. 以前，雇主餐饮的某些最低限度和便利是100%可扣除的.
11. 交通费/停车费:雇主为雇员支付的交通费不可扣除，或必须包括在雇员的应课税工资内才可扣除，除非泊车是为了雇员的安全. 以前，停车是一项不征税的附加福利.
12. 同类交易:现在仅限于不动产交易. 以前，其他符合条件的有形财产(i.e. 车辆、设备).
13. 国际税法:针对企业在国际上开展业务的各种变化，包括新的一次性遣返税.